Le statut social du créateur d’entreprise

La création d’une entreprise est une aventure passionnante, remplie de défis et de décisions cruciales. Parmi ces décisions, le choix du statut social du dirigeant est sans doute l’une des plus critiques. Ce choix a des implications profondes sur la protection sociale, la fiscalité, et les cotisations de retraite.

Cet article explore en détail les différentes options disponibles pour les créateurs d’entreprise en France, leurs avantages et inconvénients, ainsi que les conséquences de ces choix.

Le créateur d’entreprise en France a le choix entre deux principaux statuts sociaux : le statut assimilé salarié (AS) et le statut de travailleur non salarié (TNS). Le choix du statut dépend principalement de la forme juridique de l’entreprise et de la part de capital détenue par le dirigeant.

Le statut d’assimilé salarié est destiné aux dirigeants qui ont un lien hiérarchique avec l’entreprise, bien que ce lien soit souvent plus formel que réel. Les dirigeants sous ce statut sont affiliés au régime général de la sécurité sociale. Les principales catégories de dirigeants concernés par ce statut incluent :

• Les gérants non associés d’EURL
• Les présidents de SAS et les directeurs généraux
• Les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL
• Les présidents de conseil d’administration et les PDG de SA

Protection sociale complète : les dirigeants assimilés salariés bénéficient de la même protection sociale que les employés, y compris l’assurance maladie, maternité, les allocations familiales, les accidents du travail, et la retraite de base.

Dividendes non soumis aux charges sociales : les dividendes perçus ne sont pas soumis aux charges sociales, mais uniquement à la flat tax (12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux).

Possible assurance chômage : bien que non obligatoire, les dirigeants peuvent souscrire à une assurance chômage.

Le statut de TNS s’applique aux dirigeants qui n’ont pas de lien hiérarchique avec un supérieur et dont la rémunération n’est pas considérée comme un salaire. Ils dépendent du régime social des indépendants (RSI). Ce statut concerne principalement :

• Les entrepreneurs individuels
• Les gérants majoritaires de SARL (détenant plus de 50% du capital)
• Les gérants associés d’EURL
• Les associés de SNC

Cotisations sociales réduites : les cotisations sociales pour les TNS sont généralement moins élevées que celles des assimilés salariés, bien qu’elles soient calculées sur une assiette plus large incluant les dividendes excédant 10% du capital social.

Flexibilité financière au démarrage : les deux premières années, les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire, offrant un décalage de trésorerie avantageux.

Possibilité de souscrire à des assurances complémentaires : bien que la protection sociale soit moins complète, les TNS peuvent souscrire des contrats d’assurance complémentaires déductibles fiscalement.

Le choix du statut social a des conséquences significatives, tant au niveau des cotisations sociales que de la fiscalité.

Cotisations sociales

• Assimilé salarié : les cotisations sont payées par l’entreprise auprès de l’URSSAF et incluent l’assurance maladie, maternité, les allocations familiales, les accidents du travail, et la retraite complémentaire.
• TNS : les cotisations sont payées directement par le dirigeant au RSI et couvrent la retraite, l’invalidité, et le décès. Les professions libérales cotisent à la CIPAV pour la CNAVPL.

Fiscalité

• Assimilé salarié : les rémunérations sont imposées dans la catégorie des traitements et salaires, bénéficiant d’un abattement de 10% pour frais professionnels.
• TNS : les revenus sont imposés sur l’intégralité du résultat de l’entreprise, indépendamment des prélèvements effectués.

Assurance chômage

• Assimilé salarié : possibilité de souscrire à une assurance chômage, bien que non obligatoire.
• TNS : souscription possible à un contrat d’assurance collective, mais non obligatoire.

Le choix du statut social du créateur d’entreprise est donc une décision stratégique qui doit être prise en considérant les implications à court et long terme sur la protection sociale, la fiscalité, et les cotisations de retraite. Que vous optiez pour le statut d’assimilé salarié ou de travailleur non salarié, il est essentiel de bien comprendre les avantages et inconvénients de chaque option pour prendre une décision éclairée. Chez Activ’Expertise, nous vous accompagnons dans le choix de votre statut social.